被保險(xiǎn)人死亡后，遇有規(guī)定情形，保險(xiǎn)金作為遺產(chǎn)處理的法律性質(zhì)、流程以及適用法律等一直是保險(xiǎn)理論和實(shí)踐中困擾已久的問(wèn)題，其原因在于，現(xiàn)行保險(xiǎn)法第64條規(guī)定存有諸多模糊和歧義之處。
基于此，保險(xiǎn)法修訂案進(jìn)行了大幅度的修改，第65條規(guī)定：“被保險(xiǎn)人死亡后，遇有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國(guó)繼承法》的有關(guān)規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：(一)沒(méi)有指定受益人，或者受益人指定不明無(wú)法確定的;(二)受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒(méi)有其他受益人的;(三)受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒(méi)有其他受益人的。我們認(rèn)為，保險(xiǎn)法修訂案從立法角度明確了保險(xiǎn)金與遺產(chǎn)法律關(guān)系，有助于厘清爭(zhēng)議，糾正誤區(qū)，并正確指導(dǎo)實(shí)踐。
(一)明確區(qū)分保險(xiǎn)金和遺產(chǎn)的法律性質(zhì)。遺產(chǎn)與保險(xiǎn)金概念不同，法律性質(zhì)迥異。保險(xiǎn)法中的保險(xiǎn)金是指保險(xiǎn)事故發(fā)生后,保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同約定的方式、數(shù)額和標(biāo)準(zhǔn)，向被保險(xiǎn)人或者受益人賠償或者給付的金額。保險(xiǎn)金因特別法律關(guān)系(保險(xiǎn)合同)而產(chǎn)生，有特別受讓對(duì)象(被保險(xiǎn)人、受益人)。而遺產(chǎn)，依照《繼承法》，是指公民死亡時(shí)遺留的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)，包括公民收入等7項(xiàng)。
現(xiàn)行保險(xiǎn)法第64條規(guī)定，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人的繼承人履行給付保險(xiǎn)金義務(wù)。從條文邏輯上考察，存在幾個(gè)模糊之處，繼承人是受益人嗎?保險(xiǎn)人給付的究竟是保險(xiǎn)金還是遺產(chǎn)?這筆保險(xiǎn)金是否需要交納遺產(chǎn)類稅?是否需要提前清償被繼承人的債務(wù)和稅款?繼承人是法定繼承人還是遺囑繼承人?如果是法定繼承人，是第一順序繼承人還是全部繼承人?繼承人領(lǐng)取保險(xiǎn)金需要履行那些手續(xù)?
保險(xiǎn)法修訂案明確了在規(guī)定情形下，保險(xiǎn)金為繼承法意義下的遺產(chǎn)性質(zhì)，繼承人不是受益人，并明確保險(xiǎn)人需要按照繼承法規(guī)定的給付方式和要求履行給付義務(wù)。
(二)明確遺產(chǎn)處理適用法律標(biāo)準(zhǔn)，防止法律沖突。依照現(xiàn)行的保險(xiǎn)法規(guī)定，保險(xiǎn)金成為遺產(chǎn)后的處理方式是，保險(xiǎn)人直接將保險(xiǎn)金給付繼承人。但是，我們知道，遺產(chǎn)繼承是很復(fù)雜的過(guò)程，涉及的關(guān)系人包括死亡被保險(xiǎn)人的法定繼承人、遺囑繼承人、受遺贈(zèng)人、債權(quán)人等，《繼承法》第四章專章就遺產(chǎn)處理進(jìn)行規(guī)定，作為遺產(chǎn)的保險(xiǎn)金究竟最后給誰(shuí)，需要按照遺產(chǎn)處理的現(xiàn)實(shí)來(lái)決定，如此，就產(chǎn)生了保險(xiǎn)法和繼承法的沖突，讓保險(xiǎn)實(shí)踐左右為難。保險(xiǎn)法修訂案給出了答案。
(三)明確法定繼承人不能被指定為受益人。日本和我國(guó)臺(tái)灣保險(xiǎn)立法和實(shí)踐都承認(rèn)可以直接指定法定繼承人為受益人，而我國(guó)許多保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)實(shí)踐中也認(rèn)同這樣操作。我們認(rèn)為，我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)法是不支持這種模式的。保險(xiǎn)法第62條規(guī)定，被保險(xiǎn)人或者投保人可以指定一人或者數(shù)人為受益人(保險(xiǎn)法修訂案對(duì)上條規(guī)定沒(méi)有修改)，可以看出，我國(guó)法律只承認(rèn)指定特定受益人(1人或數(shù)人)，不承認(rèn)指定所謂概括受益人(如法定繼承人)，如果投保單上寫明指定法定繼承人為受益人，應(yīng)該推定沒(méi)有指定受益人(或者指定不明)，保險(xiǎn)金當(dāng)作遺產(chǎn)來(lái)處理。保險(xiǎn)法修訂案相關(guān)規(guī)定明顯支持這樣的觀點(diǎn)。
